Sul piano fiscale si è soggetti ad una sanzione che viene comminata a tutti gli eredi in quanto per lo stato gli eredi sono responsabili in solido; qualora entro 5 anni dall’apertura della successione la sanzione non fosse comminata decadrebbero i termini per applicare la sanzione, ma non decade l’obbligo dell’adempimento e dal pagamento delle imposte se dovute.

Tuttavia, in certi casi la successione è una via obbligata: ad esempio vendere il bene ereditato non sarebbe possibile; in questi casi è il notaio stesso che provvede, ma con conseguente incremento dei costi notarili e non di poco; perchè in questi casi il notaio si troverebbe in una situazione di “forza” sul piano commerciale: chi infatti al momento del rogito andrebbe da un altro soggetto a fare la successione per poi tornare dal medesimo notaio? Pertanto sarà il notaio che farà il prezzo.  Un altro classico problema è data dalla disponibilità di liquidi su conti correnti da parte del De Cujus, infatti, sebbene non sia un obbligo, difficilmente potrebbero essere ritirati senza che sia stata presentata la successione.

In questo caso bisogna distinguere due situazioni:

a) c’è un testamento; la dichiarazione è esaminata dall’ufficio dell’Agenzia delle Entrate, il quale provvede ad inviare al dichiarante gli importi da versare

b) senza testamento; in tal caso bisognerebbe versare le imposte contestualmente con il deposito della dichiarazione; successivamente l’AE provvederà ad inviare un certificato di conformità oppure avvia una procedura di accertamento ed in tal caso gli eredi sono chiamati a motivare eventuali discordanze o a pagare la differenza rilevata

Qualora non si disponga dei soldi per pagare attualmente non si può presentare la successione; bisogna solo aspettare l’accertamento; quando si riceve la cartella dell’Agenzia delle Entrate (se arriva)  allora si può fare richiesta di rateizzare l’importo pagando un acconto del 20% entro 60 giorni ed il resto in 8 rate trimestrali (12 per importi oltre i € 20.000,00); tuttavia non è ammessa la rateizzazione per importi inferiori a € 1.000,00.

Con la riforma del 2024 a decorrere dal 2025

a) il pagamento va effettuato entro 90 giorni dal deposito della successione

b)  gli eredi possono richiedere in banca lo sblocco delle somme eventualmente depositate dal de cujus per pagare le imposte di bollo e catastali se l’erede ha almeno 26 anni e che nell’asset ereditario ci sia almeno un immobile

Teoricamente non sarebbe possibile, perchè il bene senza successione non diventa formalmente di proprietà degli eredi; tuttavia il problema è facilmente si risolvibile: ci pensa il notaio che effettua la compravendita; questi provvederà a presentare in conservatoria la successione e subito dopo l’atto di compravendita; ovviamente la parte venditrice dell’immobile riceverà un importo “spogliato” degli oneri fiscali della successione, nonchè delle spese notarili ed un altro adempimento denominato Accettazione Tacita dell’eredità. Ovviamente il costo della successione sarà molto più elevato ad esempio se ci si rivolgesse ad uno studio come il nostro ma a quel punto per avere certezza che il bene sia correttamente trascritto agli eredi  bisogna aver versato le tasse ( esempio chiedendo un acconto alla parte acquirente)

Con l’introduzione della dichiarazione di successione telematica, la versione editabile non ha più senso e ragione di esistere.

Con l’introduzione della dichiarazione di successione telematica, di fatto il modulo non ha più senso; tuttavia può essere utile prenderne visione per capire quali informazioni devono essere inserite (scarica modello).

Nella dichiarazione di successione vanno allegati pochi documenti:

• Certificato di morte (che possiamo fare noi)
• Documenti e codici fiscale degli eredi nonché della relazione di parentela
• Certificato di sussistenza del credito ( certificazione rilasciata dagli istituti finanziari nella quale dichiarano il patrimonio a disposizione del de Cujus)
• Documento e codice fiscale del dichiarante ( o colui che pagherà per lui o per conto degli eredi)
• IBAN del dichiarante
• Atto notorio autenticato da parte del dichiarante o di uno degli eredi nella quale si dichiara di fronte a testimoni non parenti e disinteressati alla cosa chi sono gli eredi e la presenza o meno di un testamento (l’autentica si ottiene presso un pubblico ufficiale come il Sindaco o un suo delegato; presso i municipi è sempre presente un funzionario; il nostro ufficio provvede a prendere l’appuntamento); solo nel caso sia necessario portare in successione conti di tipo finanziario (liquido su conti, titoli, ecc)

Tuttavia è opportuno raccogliere anche l’altra  documentazione nel caso ci fossero contestazioni con gli eredi e/o con l’agenzia delle entrate.

Oltre al patrimonio finanziario conservato presso gli istituti finanziari; vanno indicati altri beni:

https://www.bbspratiche.it/wp-content/uploads/Dichiarazione-eredi-con-testamento-rtf-1.rtf

• Immobili (in tal caso possiamo provvedere noi ad effettuare una ricerca)
• Opere artistiche di valore soprattutto se registrate in tal caso va allegata una perizia di uno specialista per stabilirne il valore)
• Quote di società non quotate (da verificare se indicare il valore nominale o quello reale)
• Eventuali debiti se noti
• Testamento se presente
• Autovetture di pregio (esempio auto storiche)- allegata una
• Nel caso di terreni, sebbene non è un documento richiesto formalmente, potrebbe essere utile procurarsi il certificato di destinazione urbanistica, questo perchè ad un possibile controllo l’Agenzia delle Entrate potrebbe richiederlo

Si l’erede ha diritti e doveri rispetto al patrimonio, a differenza del legato; di conseguenza se ci sono debiti questi vanno onorati. Quindi se si è certi che l’attivo dell’asset ereditario sia inferiore del passivo si può fare atto di rinuncia se invece si è nell’incertezza si può accettare l’eredità con il beneficio dell’inventario.

Certamente è possibile conoscere l’esistenza o meno di ipoteche, chi ne è il beneficiario e di quale valore; tale servizio è disponibile presso il nostro ufficio. Per quanto attiene il trasferimento della proprietà dal De Cujus ai nuovi eredi, non cambia nulla; la successione fa il suo corso e l’ipoteca rimane iscritta fino a quando non si estingue; l’ipoteca segue l’immobile e non il titolare. Ovviamente nel caso tale ipoteca sia un debito reale questo importo può essere indicato come debito per abbattere il valore patrimoniale

Certamente si; o meglio possono rivolgersi agli eredi (e non ai legatari) per richiedere la restituzione del debito sia che sia contratto dall’erede sia che si stato contratto dal de Cujus.

Qui le cose si complicano perché un conto è il diritto degli eredi a ricevere la propria parte, un altro conto è invece entrare nell’impresa sostituendo il proprietario deceduto. Innanzitutto va fatta una distinzione tra ditte individuali ed il possesso di quote di una impresa. Nel primo caso la ditta individuale “muore” insieme al proprietario non essendo due soggetti diversi (sono in sostanza due membri dello stesso corpo…non divisibili); in questo caso tuttavia gli eredi possono decidere se continuare l’attività ed in tal caso si forma una sorta di comunione in attesa che sia formalizzata la società fra eredi  o che uno degli eredi ne assuma il controllo; tuttavia sul piano formale l’impresa del De cujus muore e nasce la nuova impresa la quale si vedrà assegnata crediti e debiti dell’impresa uscente; contratti, clienti, asset; ecc.

Nel caso invece il De Cujus era un socio di una società le cose sono molto più semplici; impresa e proprietà sono soggetti “diversi” e di conseguenza la società potrebbe continuare ad operare senza particolari problemi; tuttavia in questo caso bisogna verificare quali sono le regole statutarie che potrebbero vietare l’ingresso di soci diversi da fondatori o l’ingresso di nuovi soci. Ad esempio anche se eredi, potrebbero essere soggetti ad approvazione degli altri (consenso evidentemente non certo); in tal caso gli altri soci hanno l’obbligo di liquidare gli eredi.

Ulteriore riflessione va fatta invece sulla reale fattibilità di proseguire l’attività; infatti a prescindere dalla società possono sussistere dei vincoli che non consentono un passaggio diretto; ad esempio ci sono attività che prevedono che il titolare abbia specifici requisiti (titolo di studio, particolari certificazioni, ecc) che potrebbero non essere posseduti dall’erede; oppure l’erede ha commesso dei reati che non sono conformi ai requisiti previsti imposti per quella tipologia di attività; altri vincoli sono di carattere commerciale. Infatti se è vero che l’erede non ha difficoltà ad esercitare il suo diritto, ben diversa è invece la possibilità di poter continuare a godere della fiducia da parte dei clienti e fornitori; li le cose possono essere molto più complicate di quello che si pensa.

Questo problema è valido sia che parliamo di ditte individuali che di società; ma di certo è decisamente più rilevante il problema per le imprese individuali.

Pertanto in questi casi è sempre meglio rivolgersi a specialisti qualificati per evitare di fare errori di cui poi ci si potrebbe pentire amaramente.

Attenzione un conto è trovare un professionista qualificato che vi supporti sugli aspetti giuridici-amministrativi, un altro conto è colui che vi supporta anche sul piano delle valutazioni più operative, ad esempio sugli aspetti commerciali, marketing, organizzativi, tecnologici e BBSPRATICHE è probabilmente un partner giusto.